ФОП 3 група — один із найпопулярніших форматів роботи для підприємців, фрилансерів, онлайн-магазинів, консультантів, ІТ-фахівців, маркетологів, дизайнерів та малого бізнесу в Україні. Ця група підходить тим, хто хоче працювати легально, приймати оплату від фізичних осіб, компаній та іноземних клієнтів, а також не обмежувати себе невеликою кількістю працівників, пише Новинний Простір.
У 2026 році для ФОП 3 групи зберігається квартальна звітність, податок у відсотках від доходу та обов’язок уважно стежити за лімітом річного обороту. Особливо важливо правильно обрати КВЕДи, адже саме вони показують державі, якою діяльністю підприємець планує займатися.
Помилка з КВЕДом може виглядати дрібницею, але на практиці вона здатна створити проблеми з банком, податковою або контрагентом.
Кому підходить ФОП 3 групи
ФОП 3 групи найчастіше обирають підприємці, які працюють у сфері послуг, торгівлі, консалтингу, освіти, ІТ, реклами, ремонту, онлайн-продажів або креативних професій. На цій групі можна працювати з фізичними особами, ФОПами, юридичними особами та нерезидентами, що робить її зручною для багатьох сучасних форматів бізнесу. Для 3 групи кількість найманих працівників не обмежується, а граничний обсяг доходу визначається через 1167 розмірів мінімальної зарплати на 1 січня звітного року.
У 2026 році ДПС вказує, що мінімальна зарплата становить 8647 грн, тому ліміт доходу для 3 групи становить 10 091 049 грн. Це означає, що як відкрити ФОП 3 групи цікавить не лише початківців, а й тих, хто переходить із неофіційної роботи або хоче масштабувати малу справу.
«Для більшості підприємців 3 група зручна тим, що податок рахується від фактичного доходу, а не встановлюється фіксованою сумою. Але це не скасовує обов’язку вести облік і вчасно подавати декларацію», — говорить податковий консультант.
Які КВЕДи обрати для ФОП 3 групи
КВЕДи для ФОП 3 групи потрібно обирати не “про запас” хаотично, а відповідно до реальної діяльності підприємця. КВЕД — це код виду економічної діяльності, який зазначається при реєстрації ФОП та у заяві на спрощену систему оподаткування.
ДПС нагадує, що у заяві про застосування спрощеної системи потрібно зазначати обрані види діяльності згідно з КВЕД ДК 009:2010. Якщо ФОП фактично отримує дохід за діяльністю, якої немає серед його КВЕДів, це може створити податкові ризики.
Найкраще правило — додати основний КВЕД і кілька суміжних, які реально можуть знадобитися в роботі.
| Сфера діяльності | Приклади КВЕДів | Кому може підійти |
|---|---|---|
| ІТ та digital | 62.01, 62.02, 63.11 | програмістам, аналітикам, розробникам, технічним консультантам |
| Маркетинг і реклама | 73.11, 73.12, 70.22 | SMM-фахівцям, маркетологам, рекламним агентам |
| Онлайн-торгівля | 47.91, 47.99 | інтернет-магазинам, продавцям товарів через маркетплейси |
| Освіта та консультації | 85.59, 70.22 | репетиторам, бізнес-консультантам, тренерам |
| Дизайн і креатив | 74.10, 90.03 | дизайнерам, ілюстраторам, авторам контенту |
| Ремонт і побутові послуги | 95.11, 95.29, 96.09 | майстрам, сервісним спеціалістам, виконавцям побутових робіт |
Для 3 групи важливо пам’ятати не лише про дозволені КВЕДи, а й про заборонені види діяльності. Пункт 291.5 Податкового кодексу визначає види діяльності, які не дають права працювати на спрощеній системі. Серед них, зокрема, азартні ігри, обмін валюти, частина операцій із підакцизними товарами та інші спеціально визначені напрями.
ДПС також повідомляла, що з 1 січня 2026 року охоронна діяльність додана до переліку діяльності, несумісної зі спрощеною системою. Тому перед реєстрацією варто перевірити не лише популярність КВЕДу, а й те, чи не має він обмежень для єдиного податку.
Як відкрити ФОП 3 групи покроково
Відкрити ФОП 3 групи можна онлайн через портал Дія, і це найзручніший варіант для більшості підприємців. За інформацією Дії, автоматична реєстрація ФОП доступна онлайн, а якщо під час реєстрації обрати 3 групу, податкова ставить підприємця на облік у реєстрі платників єдиного податку протягом 2 робочих днів із дня подання заяви.
Послуга “е-Підприємець” також дозволяє подати заяву та отримати необхідні послуги для старту бізнесу, зокрема зареєструвати ФОП або змінити дані про нього. Перед поданням заяви потрібно мати електронний підпис, визначитися з основним КВЕДом, обрати систему оподаткування та перевірити правильність контактних даних. Нижче — базова покрокова схема, яка допоможе не пропустити ключові етапи.
- Підготуйте електронний підпис або авторизуйтеся через доступний спосіб входу в Дії.
- Оберіть послугу реєстрації ФОП і заповніть особисті дані.
- Вкажіть основний КВЕД та додайте суміжні види діяльності.
- Оберіть спрощену систему оподаткування та 3 групу.
- Визначте ставку: 5% без ПДВ або 3% з ПДВ.
- Перевірте заяву, підпишіть її електронним підписом і надішліть.
- Дочекайтеся реєстрації та перевірте дані в реєстрах.
- Відкрийте підприємницький рахунок у банку, якщо він потрібен для роботи.
- Налаштуйте облік доходів, календар податків і доступ до електронного кабінету платника.
«Головна помилка на старті — реєструвати ФОП швидше, ніж продумано модель доходу. Спочатку треба зрозуміти, хто платитиме, за що саме платитиме і які КВЕДи це покривають», — говорить бухгалтер.
Податки ФОП 3 групи у 2026 році
Податки ФОП 3 група складаються з кількох основних платежів: єдиного податку, військового збору, ЄСВ за себе та податків із зарплати працівників, якщо вони є. Для 3 групи у 2026 році ставка єдиного податку становить 5% від доходу без ПДВ або 3% від доходу для платників ПДВ.
ДПС також вказує, що військовий збір для ФОПів та юридичних осіб 3 групи становить 1% від доходу. Мінімальний ЄСВ у 2026 році розраховується як 22% від мінімальної зарплати 8647 грн, тобто 1902,34 грн на місяць або 5707,02 грн за квартал.
Окремі категорії ФОП можуть мати пільги зі сплати ЄСВ, зокрема пенсіонери за віком, особи з інвалідністю, а також підприємці, за яких роботодавець уже сплачує ЄСВ не менше мінімального страхового внеску.
ФОП 3 групи платить податок лише з отриманого доходу, але ЄСВ за себе зазвичай не залежить від того, був дохід чи ні. Саме тому підприємцю потрібно планувати не тільки прибуток, а й регулярні обов’язкові платежі.
Якщо діяльність сезонна, варто заздалегідь залишати резерв на квартальні податки. Якщо ФОП працює з іноземними клієнтами, важливо правильно фіксувати дохід у гривневому еквіваленті. Якщо є працівники, окремо виникають ПДФО, військовий збір та ЄСВ із зарплати.
Як подати звітність ФОП 3 групи покроково
Звітність ФОП 3 група подається щоквартально, тому підприємець має контролювати доходи не раз на рік, а після кожного кварталу. ДПС роз’яснює, що платники єдиного податку 3 групи подають декларацію протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу, а єдиний податок сплачують протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації.
ЄСВ за себе для ФОП на єдиному податку сплачується до 19 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується внесок. У декларації також відображаються суми військового збору, зокрема для платників, які мають такий обов’язок за перехідними положеннями Податкового кодексу. Якщо підприємець має найманих працівників, додатково подається об’єднаний податковий розрахунок щодо ПДФО, військового збору та ЄСВ.
Подати декларація ФОП 3 група можна через електронний кабінет платника або інший сервіс електронної звітності. Спочатку потрібно перевірити доходи за квартал, банківські надходження, готівкові операції та повернення коштів, якщо вони були.
Потім потрібно обрати актуальну форму декларації платника єдиного податку для ФОП, заповнити період, суму доходу, ставку податку та відповідні розділи щодо військового збору й ЄСВ.
Після цього декларацію підписують електронним підписом і надсилають до податкової. Квитанція №2 є ключовим підтвердженням, що звіт прийнято, тому її потрібно зберегти.
«Підприємець має орієнтуватися не на дату, коли зручно заплатити, а на граничні строки. Прострочення навіть на кілька днів може означати штрафи, пеню і зайві пояснення», — говорить фахівець із податкової звітності.
Типові помилки ФОП 3 групи
Найчастіша помилка — обрати один КВЕД, а потім фактично працювати в кількох напрямах без оновлення даних. ДПС нагадує, що при зміні відомостей у реєстрі платників єдиного податку, зокрема видів діяльності, потрібно подавати заяву зі зміненими даними.
Друга помилка — рахувати податок “на око”, не звіряючи надходження за банківськими рахунками та первинними документами.
Третя помилка — забувати про військовий збір 1% від доходу для 3 групи, особливо якщо підприємець раніше працював за старими правилами.
Четверта помилка — подавати декларацію без перевірки квитанцій, адже відправлений звіт ще не означає автоматично прийнятий звіт.
Ще одна проблема — змішування особистих і підприємницьких коштів. ФОП може користуватися доходом після сплати податків, але для нормального обліку краще розділяти особисті витрати та бізнес-операції. Так легше пояснити походження коштів, підготувати декларацію і працювати з банківським фінансовим моніторингом.
Якщо підприємець продає товари, важливо окремо перевірити правила щодо РРО/ПРРО, бо вони залежать від формату розрахунків і виду діяльності. Якщо ФОП надає послуги іноземним клієнтам, варто зберігати договори, інвойси, акти або інші документи, які підтверджують суть операції.
Що варто перевірити перед стартом
Перед відкриттям ФОП 3 групи потрібно оцінити не лише податкову ставку, а й усю модель роботи. Важливо зрозуміти, чи буде дохід регулярним, чи потрібен ПДВ, чи плануються працівники, чи будуть іноземні платежі, чи потрібен РРО/ПРРО.
Окремо варто перевірити, чи не належить обрана діяльність до заборонених для спрощеної системи. Якщо бізнес планує швидко рости, потрібно контролювати ліміт доходу, бо його перевищення може призвести до додаткового оподаткування та зміни системи. ФОП 3 групи зручний для старту, але він вимагає дисципліни: правильних КВЕДів, обліку, звітності, строків і документів.
Раніше ми розповідали, хто з ФОП звільнений від податків у 2026 році.
