Тема податку на додану вартість для підприємців залишається однією з найбільш обговорюваних податкових змін. Уряд і Міністерство фінансів працюють над новими правилами, однак станом на вересень 2026 року остаточної чинної норми про масове запровадження ПДВ для ФОП ще немає. Актуальні новини про податки та бізнес також публікує Новинний Простір.
У серпні Мінфін оприлюднив новий проєкт закону щодо удосконалення адміністрування ПДВ. Документ передбачає, зокрема, квартальну звітність для ФОП — платників ПДВ та цифровізацію частини процедур.
Тому підприємцям зараз важливо не поспішати змінювати систему оподаткування, а розібратися, які правила пропонують і кого вони потенційно зачеплять.
Коли можуть ввести ПДВ для ФОП
Початково реформа передбачала запуск нових правил із 1 січня 2027 року. Водночас протягом 2026 року уряд обговорював із міжнародними партнерами параметри реформи, а питання її остаточного запуску залишалося дискусійним.
Тому правильніше говорити не про вже гарантоване введення ПДВ для всіх ФОП, а про законодавчу реформу, яка перебуває на етапі підготовки та доопрацювання.
6 серпня 2026 року Мінфін оприлюднив окремий законопроєкт щодо адміністрування ПДВ. Це означає, що робота над механізмом продовжується, але підприємцям варто стежити саме за остаточним текстом закону та датою його набрання чинності.
«Мета запропонованих змін — удосконалити адміністрування ПДВ та зробити податкові правила більш зрозумілими й цифровими», — випливає з підходу Мінфіну до реформи.
Хто може потрапити під ПДВ
Одна з ключових ідей реформи — поширити обов’язкову реєстрацію платником ПДВ на частину підприємців зі спрощеної системи.
У попередніх і доопрацьованих варіантах реформи фігурував поріг у 4 млн грн. Саме після перевищення цього показника ФОП потенційно має отримати обов’язок реєструватися платником ПДВ.
При цьому йдеться не просто про будь-які гроші, що надійшли на рахунок підприємця. Для визначення обов’язку з ПДВ значення має сума операцій з постачання товарів або послуг, які враховуються для цілей реєстрації платником цього податку.
Тобто фраза «ФОП отримав понад 4 млн грн — автоматично платить ПДВ» є надто спрощеним поясненням.
Що буде з ФОП 3 групи
Найбільше уваги реформа привертає саме через можливі зміни для ФОП третьої групи.
Зараз платник 3 групи може працювати за ставкою 5% без ПДВ або 3% із ПДВ. Такий механізм уже існує для тих підприємців, які добровільно обрали відповідну модель.
За запропонованою концепцією, якщо підприємець досягне встановленого порогу і стане платником ПДВ, ставка єдиного податку для нього може знизитися з 5% до 3%.
Отже, податкове навантаження не варто оцінювати лише за словом «ПДВ». Підприємець одночасно має враховувати єдиний податок, ПДВ, військовий збір, ЄСВ та витрати на адміністрування.
Яким буде ліміт ПДВ для ФОП
Наразі у публічному обговоренні основним орієнтиром є поріг 4 млн грн. Його пропонували як заміну нинішньому порогу обов’язкової ПДВ-реєстрації у 1 млн грн.
Важливо, що 4 млн грн — це не максимальний річний дохід ФОП. Для платників 3 групи загальний ліміт доходу у 2026 році значно вищий — 10 091 049 грн, тоді як обговорюваний поріг ПДВ стосується саме моменту виникнення обов’язку з реєстрації.
| Показник | Що діє або пропонується |
|---|---|
| Чинний загальний поріг ПДВ | 1 млн грн |
| Запропонований новий поріг | 4 млн грн |
| Орієнтовний запуск реформи | Не раніше визначеної законом дати після ухвалення |
| Ставка ЄП 3 групи без ПДВ | 5% |
| Ставка ЄП 3 групи з ПДВ | 3% |
| Запропонована звітність ФОП — платників ПДВ | Квартальна |
Дані в таблиці відображають чинні правила та параметри законодавчих пропозицій, а не вже ухвалену нову систему.
Як ФОП буде сплачувати ПДВ
Якщо відповідні зміни ухвалять, механізм працюватиме за логікою звичайного ПДВ: підприємець нараховуватиме податок на оподатковувані операції та враховуватиме податковий кредит за операціями, право на який підтверджується передбаченими документами.
У результаті до бюджету сплачується не просто певний відсоток від усього обороту. Розрахунок ПДВ передбачає врахування податкових зобов’язань і податкового кредиту.
Для підприємця це означатиме більшу увагу до первинних документів, податкових накладних та обліку придбань.
«Перехід на ПДВ — це не лише новий платіж. Це також нові правила документування операцій, тому підприємцю потрібно заздалегідь налаштувати облік», — говорить фахівець із податкового консалтингу.
Чи доведеться піднімати ціни
Це одне з головних питань для малого бізнесу. Якщо ФОП працює переважно з фізичними особами, включення ПДВ у ціну може безпосередньо вплинути на конкурентоспроможність товарів або послуг.
Наприклад, якщо ціна послуги зараз становить 10 000 грн, підприємець після переходу на ПДВ має визначити, чи буде податок доданий до ціни зверху, чи він залишиться всередині вже встановленої вартості.
У першому випадку кінцева ціна для клієнта може зрости. У другому — частину отриманої суми підприємець фактично спрямовуватиме на виконання податкового зобов’язання.
Саме тому майбутня ПДВ-реформа може вплинути не лише на бухгалтерію, а й на ціни, договори та переговори з клієнтами.
Чи зміниться звітність ФОП
Для підприємців важливою новацією пропонується зробити квартальний, а не щомісячний звітний період з ПДВ.
У серпневому проєкті Мінфіну також передбачені цифрові інструменти, зокрема попереднє заповнення окремих документів та можливість складати зведені податкові накладні за визначених умов.
Це може спростити адміністрування для малого бізнесу, особливо якщо підприємець має багато однотипних операцій.
Водночас необхідність контролювати документи нікуди не зникне.
Що зміниться для ФОП без ПДВ
Якщо підприємець не досягне встановленого порогу і не матиме іншої підстави для реєстрації, він зможе продовжувати працювати без обов’язкової ПДВ-реєстрації за запропонованою моделлю.
Для ФОП третьої групи це означає збереження можливості працювати за ставкою 5% без ПДВ, якщо відповідні умови будуть закріплені в остаточному законі.
Тому для малого бізнесу ключовим завданням стане регулярний контроль обороту та операцій, які враховуються для визначення ПДВ-порогу.
Чи потрібно ФОП готуватися до ПДВ уже зараз
Поки закон не ухвалений, переходити на ПДВ лише через чутки не потрібно. Але підприємцям, які наближаються до потенційного порогу, варто вже зараз привести до ладу облік.
Корисно зробити кілька речей:
- перевірити оборот за попередні періоди;
- визначити, які операції можуть враховуватися для ПДВ-реєстрації;
- перевірити договори з клієнтами;
- оцінити, як зміниться ціна товарів або послуг;
- поговорити з бухгалтером про податковий кредит;
- переконатися, що електронний документообіг працює коректно;
- стежити за остаточним текстом законопроєкту.
Якщо ФОП планує швидке масштабування, краще прорахувати майбутнє податкове навантаження заздалегідь, а не чекати моменту, коли обов’язок виникне фактично.
Що буде з податками ФОП 3 групи
Сьогодні ФОП 3 групи без ПДВ сплачує 5% єдиного податку, а платник ПДВ — 3% єдиного податку. Окремо для 3 групи у 2026 році передбачено військовий збір у розмірі 1% від доходу та ЄСВ за себе за загальними правилами, якщо підприємець не має права на звільнення.
Якщо запропоновані правила будуть ухвалені, структура платежів для підприємця після досягнення ПДВ-порогу стане складнішою, але зниження ставки єдиного податку частково компенсуватиме появу нового податку.
«Підприємцю потрібно дивитися не на один відсоток, а на загальну суму податків після переходу на нову модель», — пояснює податковий консультант.
Для тих, хто працює з великими компаніями — платниками ПДВ, статус платника ПДВ може бути навіть конкурентною перевагою, оскільки контрагенти зможуть працювати з податковим кредитом за відповідними операціями.
Що це означатиме для малого бізнесу
Для малого бізнесу ефект залежатиме від моделі роботи. Підприємці, які мають оборот значно нижчий за потенційний поріг, можуть взагалі не відчути змін у повсякденній роботі.
Натомість ФОПи, які швидко наближаються до 4 млн грн, повинні будуть уважніше контролювати оборот, документи та ціноутворення.
Особливо це актуально для торгівлі, виробництва, громадського харчування та інших сфер, де значна частина витрат припадає на закупівлю товарів і матеріалів.
Що відомо про автоматичну реєстрацію
Окреме питання — чи потрібно буде підприємцю самостійно подавати заяву. У попередніх пропозиціях Мінфіну розглядався механізм автоматичної реєстрації частини спрощенців платниками ПДВ на підставі даних податкової звітності.
Саме ця частина реформи викликала багато запитань у бізнесу, адже підприємець фактично може отримати новий статус без класичної процедури добровільної реєстрації.
Однак остаточний порядок залежатиме від тексту закону, який має бути ухвалений Верховною Радою.
До моменту ухвалення закону не варто сприймати запропонований механізм як уже чинну процедуру.
Чи всіх ФОП змусять платити ПДВ
Ні, така теза некоректна.
Йдеться про потенційну обов’язкову реєстрацію підприємців, які досягнуть встановленого законодавством порогу. ФОП із меншим обсягом відповідних операцій не повинен автоматично ставати платником ПДВ лише через сам факт існування реформи.
Водночас конкретні винятки, правила розрахунку порогу та дата початку дії нових норм мають бути остаточно визначені законом.
Що робити ФОП уже зараз
Підприємцям не потрібно чекати останнього дня. Якщо бізнес активно росте, варто вже зараз вести детальний облік доходів і витрат та розуміти, яка частина операцій потенційно може впливати на ПДВ-реєстрацію.
Корисно також перевірити договори: якщо в них зафіксована ціна без уточнення щодо ПДВ, після зміни податкового статусу можуть виникнути питання до вартості послуг або товарів.
Тим, хто тільки планує відкривати бізнес, варто заздалегідь прорахувати кілька сценаріїв. Про особливості роботи ФОП 3 групи та вибір КВЕДів можна прочитати в матеріалі «Як відкрити ФОП 3 групи через “Дію”: покрокова інструкція для старту бізнесу».
Головне про ПДВ для ФОП
Станом на вересень 2026 року новий обов’язок для всіх ФОП не запроваджений. Мінфін продовжує роботу над законодавчими змінами, а 6 серпня оприлюднив новий проєкт щодо адміністрування ПДВ.
Основна концепція, яка обговорюється у 2026 році, передбачає підвищення порогу обов’язкової ПДВ-реєстрації до 4 млн грн та поширення відповідного механізму на частину спрощенців. Для ФОП 3 групи також пропонується модель зі ставкою 3% єдиного податку після переходу на ПДВ.
Підприємцям важливо пам’ятати: поки закон не ухвалений і не набрав чинності, запропоновані правила не можна вважати остаточними.
Найкраща стратегія для ФОП зараз — не панікувати через майбутню реформу, а контролювати оборот, документи та фінансову модель бізнесу.
Читайте також: «Хто із ФОПів може не платити податки у 2026 році: всі категорії та документи».
Вам варто також прочитати: «Віддалена робота 2026 в Україні: ТОП-10 платформ для пошуку та як почати працювати з дому».
